Gayrimenkul
Kira geliri beyanı: kim verir, ne kadar vergi çıkar
Konut veya işyeri kirası elde ediyorsanız beyan yükümlülüğünüz kira türüne, tutarına ve stopaj yapılıp yapılmadığına göre değişir. Aşağıda hangi durumda beyanname verileceğini ve verginin nasıl hesaplandığını anlattık.
Mesken
Konut kirasında istisna
Konut olarak kiraya verilen taşınmazdan elde edilen gelirin belirli bir kısmı gelir vergisinden istisnadır.2026 takvim yılında elde edilen konut kira gelirlerinin 58.000 TL'si gelir vergisinden istisnadır. Yıllık kira geliri bu tutarın altındaysa beyanname verilmez.
- İstisna yalnızca konut olarak kiraya verilen taşınmazlar içindir; işyeri kirasında uygulanmaz.
- Kira gelirini süresinde beyan etmeyenler istisnadan yararlanamaz.
- Ticari, zirai veya mesleki kazancı nedeniyle beyanname veren mükellefler bu istisnadan yararlanamaz.
- Birden fazla konuttan kira alınıyorsa istisna toplam tutara bir kez uygulanır.
Gider
Götürü mü, gerçek gider mi?
Beyan edilecek tutar, brüt kiradan giderler düşülerek bulunur. İki yöntemden birini seçersiniz.| Götürü gider | Gerçek gider | |
|---|---|---|
| Ne düşülür | Brüt kiranın %15'i | Belgeli fiilî giderler |
| Belge | Gerekmez | Fatura, makbuz, kredi dekontu gerekir |
| Örnek gider | — | Emlak vergisi, sigorta, faiz, bakım-onarım, amortisman, yönetim gideri |
| Seçim | Seçildiğinde iki yıl dönülemez | Her yıl serbestçe seçilebilir |
Hakları kiraya verenler götürü gider yöntemini seçemez. Konut kredisi faizi gerçek gider yönteminde indirilebilir; anapara indirilemez.
İşyeri
İşyeri kirasında stopaj ve beyan
İşyeri kirasında kiracı, ödediği kira üzerinden gelir vergisi tevkifatı yapar ve muhtasar beyanname ile bildirir. Kiraya verenin ayrıca yıllık beyanname verip vermeyeceği, tevkifata tabi gelirlerinin toplamının beyan sınırını aşıp aşmadığına bağlıdır.
| Durum | Ne yapılır |
|---|---|
| İşyeri kirası, kiracı stopaj yapıyor | Toplam tutar beyan sınırını aşarsa yıllık beyanname verilir; kesilen stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir |
| Stopaj yapılmayan kira geliri | 2026 için 22.000 TL'yi aşıyorsa beyan edilir |
| Konut kirası | 58.000 TL istisnayı aşan kısım beyan edilir |
Sık yapılan hata
Beyanı riske atan durumlar
- Kirayı elden almak: banka veya PTT üzerinden tahsil zorunluluğu bulunan hâllerde belgesiz tahsilat özel usulsüzlük cezası doğurur.
- Emsal kira bedelinin altında kiralama: bedelsiz veya düşük bedelle kullandırmada emsal kira bedeli esas alınır.
- Birden fazla mal sahibi olması: her ortak kendi hissesine düşen geliri ayrı beyan eder ve istisnayı ayrı kullanır.
- İstisnayı süresinde beyan etmeden kullanmak: sonradan beyanda istisna hakkı kaybedilir.
Sık sorulanlar
Yıllık kira gelirim istisnanın altındaysa beyanname vermem gerekir mi?
Konut kira geliriniz 2026 için 58.000 TL'nin altındaysa ve beyan gerektiren başka geliriniz yoksa beyanname vermezsiniz. Ancak ticari, zirai veya mesleki kazanç nedeniyle zaten beyanname veriyorsanız bu istisnadan yararlanamazsınız.
Götürü gider mi gerçek gider mi seçmeliyim?
Belgeli giderleriniz brüt kiranın %15'ini geçiyorsa gerçek gider genellikle avantajlıdır; özellikle konut kredisi faizi ödüyorsanız fark büyür. Götürü gideri seçtiğinizde iki yıl bu yöntemden dönemezsiniz, bu yüzden ilk yıl hesaplayarak karar verin.
Kirayı elden alıyorum, sorun olur mu?
Konut kiralarında belirli tutarı aşan ve işyeri kiralarında tutarına bakılmaksızın tahsilat ve ödemelerin banka veya PTT aracılığıyla yapılması gerekir. Aksi hâlde hem kiraya verene hem kiracıya özel usulsüzlük cezası kesilebilir.
Evimi Airbnb gibi platformlardan günlük kiraya veriyorum, aynı mı?
Hayır. Kısa süreli ve sürekli konaklama hizmeti, gayrimenkul sermaye iradı değil ticari kazanç sayılabilir. Ayrıca konaklama tesisi mevzuatı bakımından izin ve belge yükümlülükleri doğar. Bu durumun ayrıca değerlendirilmesi gerekir.
Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır ve yayım tarihindeki mevzuata dayanır. Tutarlar her yıl değişir. Kendi durumunuza uygulanması için görüşelim.
Diğer rehberler
Yazılımcı ve Freelancer
Hizmet ihracında kazanç indirimi, döviz tahsilatı, KDV istisnası ve genç girişimci istisnasının birlikte kurgulanması.
Doktor, avukat, mimarSerbest Meslek
Serbest meslek kazanç defteri, makbuz düzeni, stopaj, KDV ve tahsil esası. Hekim, avukat, mimar ve danışmanlar için.
TaşımacılıkNakliye ve Lojistik
Ticari araçta gider kısıtının neden uygulanmadığı, uluslararası taşımacılıkta KDV istisnası ve irsaliye düzeni.
Yapım işleriİnşaat ve Taşeronluk
Kazancın hangi yıl beyan edileceği, hakedişten kesilen %5 stopajın mahsubu ve ortak giderlerin dağıtımı.
Yiyecek-içecekRestoran ve Kafe
Aynı adisyonda iki KDV oranı, ödeme kaydedici cihaz, fire ve maliyet takibi, personel devri.
Kendi durumunuz için konuşalım
Rehberler genel çerçeveyi verir. Sizin somut durumunuzda hangi kuralın uygulanacağını birlikte netleştirelim.