Yalnızca internetten satış
Ayrı bir iş yeri açmadan ve sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine kullanmadan, oturduğunuz evde ürettiğiniz malları münhasıran internet ve benzeri elektronik ortamlardan satıyorsanız GVK m.9/10 kapsamındasınız.
E-Ticaret
İnternetten satış yapanların vergi düzeni
Pazaryerinde, kendi sitenizde veya sosyal medyada satış yapıyorsanız durumunuz üç sorunun cevabına bağlı: muaf mısınız, hangi belgeleri düzenlemeniz gerekiyor ve pazaryerinin kestiği stopajı ne yapacaksınız. Aşağıda üçünü de sırayla anlattık.
İlk soru
Vergiden muaf mısınız?
Gelir Vergisi Kanunu, evinde ürettiğini internetten satan kişiye esnaf muaflığı tanıyor. Muaflık otomatik değildir; şartları taşımak ve belge almak gerekir.İnternet + pazar, kermes, festival
Evde ürettiğiniz ürünleri hem internetten hem de pazar, kermes, festival gibi geleneksel kanallardan satıyorsanız GVK m.9/6 şartları uygulanır.
Muafiyet kapsamı dışındaysanız
Ticari organizasyon kuran, dışarıdan hazır ürün alıp satan, iş yeri açan veya haddi aşan herkes ticari kazanç mükellefidir. Mükellefiyet tesis edilir, defter tutulur ve beyanname verilir.
Muafiyetin şartları
- Vergi dairesinden Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınması
- Türkiye'de kurulu bir bankada ticari hesap açılması
- İnternet satış hasılatının tamamının bu hesap üzerinden tahsil edilmesi
- Ayrı iş yeri açılmaması ve sanayi tipi ya da seri üretim makinesi kullanılmaması
- Satılan malın evde, kendiniz tarafından üretilmiş olması
2026 hasılat haddi1.900.000 TL
İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden satış yapanlarda esnaf muaflığı hasılat haddi 2026 yılı için 1.900.000 TL'dir. Had aşıldığında muaflık sona erer ve izleyen dönemde ticari kazanç mükellefiyeti tesis edilir.
Bankanın yaptığı kesinti
| Durum | Tevkifat oranı |
| İşçi çalıştırmayan | %4 |
| İlgili ayda en az 10 gün işçi çalıştıran | %2 |
İndirimli oran kendiliğinden uygulanmaz. İşçi çalıştırdığınızı, Sosyal Güvenlik Kurumundan alınan belgelerle birlikte hesabınızın bulunduğu bankaya bildirmeniz gerekir.
İkinci soru
Hangi yükümlülükler var?
Ticaret Bakanlığı
ETBİS kaydı
Kendi sitesinde satış yapanlar ve pazaryeri işletenler, faaliyete başlamadan önce Elektronik Ticaret Bilgi Sistemine kayıt olmak zorundadır. Kayıt e-Devlet üzerinden yapılır ve ücretsizdir.
VUK
e-Arşiv fatura
İnternet üzerinden yapılan satışlarda fatura elektronik ortamda düzenlenir. Nihai tüketiciye yapılan satışta e-Arşiv fatura, e-Fatura mükellefine yapılan satışta e-Fatura kullanılır.
VUK / GVK
Defter ve beyan düzeni
Ticari kazanç mükellefiyetinde işletme defteri veya bilanço esasına göre defter tutulur; KDV, geçici vergi ve yıllık beyanname verilir.
Uygulama
İade ve iptal
İnternet satışında iade oranı yüksektir. İade edilen mal için gider pusulası veya iade faturası düzenlenmesi, KDV'nin düzeltilmesi ve stok kaydının geri alınması gerekir.
Uygulama
Kargo ve komisyon giderleri
Pazaryeri komisyonu, kargo, reklam ve paketleme giderleri belgeye bağlandığı ölçüde gider yazılır. Bu belgeler çoğu zaman ay sonunda toplu geldiği için ayrı takip gerekir.
KDV / Gümrük
Yurt dışı satış
Yurt dışına yapılan satışta ihracat istisnası ve mikro ihracatta Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) uygulaması gündeme gelir; kazanç indirimi şartları ayrıca değerlendirilir.
Üçüncü soru
Pazaryerinin kestiği %1 stopaj ne olacak?
1 Ocak 2025'ten itibaren aracı hizmet sağlayıcıları ve elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları, satıcı adına tahsil ettikleri bedel üzerinden tevkifat yapmakla yükümlüdür.| Kim kesiyor | Pazaryeri ve aracı hizmet sağlayıcı |
|---|---|
| Matrah | Her birim satışta KDV hariç satış tutarı |
| Oran | %1 |
| Beyan | Kesintiyi yapan, muhtasar beyanname ile beyan eder |
| Satıcı ne yapar | Kesilen tutarı yıllık beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup eder |
Sık sorulanlar
Hobi olarak yaptığım ürünleri internetten satıyorum, vergi mükellefi olmam gerekir mi?
Evde kendi ürettiğiniz malları, ayrı bir iş yeri açmadan ve seri üretim makinesi kullanmadan yalnızca internetten satıyorsanız GVK m.9/10 kapsamında esnaf muaflığından yararlanabilirsiniz. Bunun için vergi dairesinden Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almanız, Türkiye'de ticari hesap açmanız ve tüm hasılatı bu hesaptan tahsil etmeniz gerekir. 2026 için hasılat haddi 1.900.000 TL'dir.
Dışarıdan aldığım ürünü internetten satıyorum, muafiyetten yararlanabilir miyim?
Hayır. Esnaf muaflığı, evde kendiniz ürettiğiniz mallar içindir. Hazır ürün alıp satmak ticari faaliyettir; mükellefiyet tesis edilmesi, defter tutulması ve beyanname verilmesi gerekir.
Pazaryeri ödememden kesinti yapıyor, bunu geri alabilir miyim?
Kesilen %1 tevkifat kaybolmaz. Yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamenizde hesaplanan vergiden mahsup edilir; mahsup sonrası artan tutar iade edilebilir. Bunun için pazaryeri hakediş raporlarının düzenli saklanması gerekir.
ETBİS kaydı ücretli mi?
Hayır. ETBİS kaydı e-Devlet üzerinden yapılır ve ücretsizdir. Kendi sitesinde satış yapanlar ile pazaryeri işletenler için faaliyete başlamadan önce zorunludur.
Muafiyet haddini aşarsam ne olur?
Had aşıldığında muaflık sona erer. İzleyen takvim yılı başından itibaren ticari kazanç mükellefiyeti tesis edilir; defter tutma, belge düzenleme ve beyanname verme yükümlülükleri başlar.
Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır. Muafiyet ve yükümlülükler kişinin somut durumuna göre değişir; karar vermeden önce görüşelim.
Kendi durumunuzu birlikte netleştirelim
Satış hacminiz, satış kanalınız ve ürününüz üzerinden muaf mı yoksa mükellef mi olduğunuzu ve hangi yükümlülüklerin doğduğunu görelim.